ИП для Грузоперевозок в 2021г. УСН или Патент?
ИП для Грузоперевозки в 2021г. УСН или Патент?
Предприниматель знает, если не доплатить, или что хуже, постараться обойти правила — последствия будут плачевны. Поэтому использовали полностью законные методы снижения сумм. В первую очередь это выбор системы налогообложения. Ведя одну и ту же деятельность, отчисления могут сильно измениться, просто выбрав другой налоговый режим.
Одно время в сфере грузоперевозок преобладала система ЕНВД (Единый налог на вменённый доход). Об этом была наша предыдущая статья: Выбор системы налогообложения для ИП грузоперевозки в 2020г. Однако с января 2021 года, данная система отменена. Это стало ударом для предпринимателей, надеявшихся, что ЕНВД все же оставят. Многим пришлось срочно выбирать новую систему налогообложения. Основные варианты: УСН и покупка патента.
Что такое УСН.
УСН — упрощенная система налогообложения. Предприниматель освобождается от НДС и налога на прибыль. Вместо этого он, по своему выбору платит:
- 6% со всех доходов
- 15% с разницы между доходами и расходами.
Налоговый режим ориентирован на малый, частично средний бизнес. При этом, если Грузоперевозчик выберет УСН 6%, он может уменьшить размер налоговых платежей на сумму уплаченных страховых взносов. Если у ИП-грузоперевозчика есть наемные работники, не может быть больше 50% от суммы, подлежащей уплате.
Условия УСН.
Эту систему можно выбрать при выполнении следующих условий:
- Среднее число работников < 100 человек.
- Доход < 150 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств < 150 млн рублей.
Если хотя бы одно правило не будет выполнено — у налоговой появятся претензии.
Грузоперевозки достаточно затратная сфера, выбор второго — в большинстве случаев будет предпочтительнее.
Покупка патента для грузоперевозок(ПСН).
Патентная система налогообложения (ПСН) активно применяется в грузоперевозках. Все больше предпринимателей выбирают этот вариант. Патент разрешается приобрести если ваш доход за год не превысит 60 миллионов рублей, а работников (официально) не более 15 человек.
Однако для грузоперевозчиков установлено дополнительное ограничение: ПСН нельзя применить, если у предпринимателя более 20 автомобилей. Причем неважно, находятся ли они в его собственности или он их арендует.
Покупка патента заменяет уплату налогов в привычном для всех понимании. Предприниматель оплачивает фиксированную сумму, независимо от размера выручки. При этом размер сбора меняется от региона к региону и зависит от вида деятельности. Узнать точную сумму можно с помощью калькулятора на официальном сайте налоговой: https://patent.nalog.ru/info/
Для этого в соответствующих графах необходимо указать
- Год
- Период, на который покупается патент
- Налоговую инспекцию. Она определяется местом, где Вы будете работать. Например, ИП из Владивостока, работающий, в Москве, обязан выбрать московскую ФНС
- Муниципальное образование – как правило не имеет значения, т.к. сумма патента устанавливается одна на весь регион. (заполняется не во всех регионах)
- Вид деятельности – «перевозка грузов»
- Грузоподъемность автомобиля. (или кол-во грузовых авто)
| Для Москвы патент на автомобиль грузоподъемностью до 4 тонн сроком на 1 год (с 01.01.2021 по 31.12.2021) составит 60000 руб. Для Санкт-Петербурга – 48000 руб. |
Однако, патент считается на каждую машину отдельно, если у Вас их несколько – расходы вырастут кратно числу автомобилей. При этом цена патента не зависит от размера дохода. Значит, если у человека будет проблемы он рискует не только ничего не заработать, но и остаться должным налоговой. С другой стороны, если у бизнесмена дела пойдут хорошо, ему придется отдавать в бюджет меньше 6% прибыли, что весьма выгодно.
С 1 января 2021г. предприниматели имеют право уменьшить стоимость патента на размер взносов, выплаченных в ПФР, ФСС и ФОМС. Здесь действуют те же правила, что и при УСН:
- Если бизнесмен работает один, он может снизить налог на всю сумму взносов
- Если ИП нанял сотрудников, для работы, на которую он купил патент, налог не может уменьшиться больше, чем на 50%
Посчитать свои взносы можно на специальном калькуляторе от налоговой:
https://www.nalog.ru/rn78/service/ops/
Рассчитать и подать документы на Патент можно как самому- (Бесплатно), так и через специальные Сервисы. Сейчас лидируют 2 крупные компании: Это "Моё дело" и "Контур". У каждой свои фишки и особенности. Я для себя выбрал "Моё дело" за более понятный сайт, и хорошую скорость «Решения вопросов». Но у "Контура" есть свои преимущества - сейчас идёт акция, для новых ИП целый год — Бесплатно!!!
Какую систему налогообложения выбрать?
Ни УСН, ни ПСН сами по себе не являются «волшебной палочкой», позволяющей сэкономить на налогах. Все будет зависеть от специфики работы, от расходов которые вы сможете подтвердить документально и других факторов.
Рассмотрим несколько примеров:
Пример 1 УСН 6%
| ИП из Москвы, без работников на одной машине, грузоподъемностью 3,5 тонны. Доход: 70 000 ( в месяц) * 12 = 840 000 При этом ИП обязан заплатить страховые взносы: 40874 (обязательная сумма) + (840 000 – 300 000) *1% = 40874 + 5400 = 46274 рубля. Расходы на страховку, бензин, обслуживание счета, ремонт автомобиля и т.д. — около 17000 руб. в месяц. Рассчитаем, сколько составит налог на системе “Доходы”: Годовая прибыль * налоговая ставка = Налог по УСН по системе «Доход ». 840 000 * 6 % = 50 400 рублей. Однако, ИП, работающий без наемных сотрудников, может уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов. Таким образом, в ФНС придется заплатить: (Налог по УСН по системе «Доход „) — (Уплаченные взносы) = Налог за год! По нашему примеру получается: 50400-46274 = 4126 рублей. |
Пример 1.1 УСН (15%)
| Рассчитаем, сколько заплатит тот же ИП, если выберет систему “Доходы-Расходы». (Годовая прибыль — (расходы за 12 месяцев)- уплаченные взносы)* 15% = Налог по УСН по системе «Доход -Расход » В нашем примере это: 840 000 — (17000*12) — 46274 = 589 726 589726*15% = 88 459,9 рублей. Налоговый вычет в данном случае не действует, поскольку он сразу закладывается в расходы. Но если подтверждённых расходов у вас значительно больше, то и сумма налога окажется совсем другой. |
Пример 1.1 ПСН (Патент)
| Если же бизнесмен выберет ПСН (покупку Патента), то в казну ему нужно будет заплатить: Стоимость патента в выбранном регионе - Уплаченные страховые взносы В нашем примере это: 60 000 – 46 274 = 13 726 рублей. |
Как видно из первого примера самый выгодный режим получился УСН 6%, а не Патент. Но в наших примерах мы указываем ориентировочную прибыль и расходы. Чтобы посчитать более точно, используйте свои расходы и прибыль.
Пример 2
| У московского ИП 5 машин, грузоподъемностью 4 тонны и 4 наемных работника. Доход: 90000 (в месяц) * 12 = 1 080 000 на одну машину в год. Поскольку у нас их 5, получаем: 5 400 000 Однако у нас есть расходы. Содержание транспорта, страховка, стоянка, бензин. В итоге в месяц на каждую машину отдаем по 30 000. В год получается 30000*5 * 12 = 1 800 000 рублей. Кроме того, работникам выплачивается заработная плата. Допустим 40 000 в месяц. Итого за год — 1 920 000 Страховые взносы ИП на себя: 40874 + (5 400 000 – 300 000) *1% = 40878 + 51000 = 91874 рубля. Взносы за работников: 1 920 000*30% = 576 000 Используя систему “Доходы”, ИП обязан заплатить: 324 000. Эту сумму можно уменьшить на размер уплаченных взносов, но не более чем на 50%. Таким образом, размер налога составит 162 000 рублей |
Пример 2.1
| Тот же Московский Предприниматель, всё те же 5 машин. Применяя “Доход-расход” предприниматель заплатит: (Годовая прибыль — расходы на АМ — з/п водителям- взносы)*Налоговая ставка Считаем наш пример: (5 400 000-1 800 000-1 920 000-91874-576000) * 15% = 151818,9 рублей. Используя УСН 15% (Доход-расход) Грузоперевозчик заплатит 151818,9 рублей. |
Пример 2.2(ПСН)
Посмотрим что получиться, если наш ИП решиться купить Патент на все 5 машин. Хотя общий размер взносов и превышает эту сумму, поскольку ИП нанял водителей, налог можно уменьшить только на половину. Таким образом, на ПСН предприниматель заплатит: 300 000/2 = 150 000 рублей. |
Не трудно заметить, что в этом случае предпринимателю выгоднее использовать ПСН. С ней и дешевле и меньше «головной боли» с бумагами и отчётами. Но вести книгу расходов-доходов всё равно придётся.
Пример 3
| Предприниматель из Санкт-Петербурга, без работников, грузовой автомобиль грузоподъемностью 3 тонны. Доход: 75000 (в месяц) * 12 = 900 000 в год Ежемесячные расходы: 20 000, в год = 240 000 Страховые взносы ИП на себя: 40874 + (900 000 – 300 000) *1% = 40878 + 6000 = 46878 рубля. УСН 6% от доходов составят 900 000 * 6% = 54 000. С учетом вычета, рассчитает итоговую сумму налога: 54 000 – 46878 = 7 122 рублей Применяя УСН 15%, предприниматель заплатит: (900 000 – 240 000 – 46878) * 15% = 91 968,3 рубля. Патент на грузоперевозки в Санкт-Петербурге стоит 48000 руб., учитывая что Грузоперевозчик без работников, он может получить скидку на патент в стоимость уплаченных взносов, а это 46878 рублей. Итого Патент ему обойдется 48000 — 46878 = 1122 рубля. |
Таким образом, если у ИП нет высокой прибыли и значительных расходов, которые он может подтвердить документально, ему выгодней платить УСН от всех доходов. Если же он несет много трат, например, на ремонт автомобилей зарплату и т.д., ему выгодней отдавать 15% от чистой прибыли. А, если у ИП одна машина, а цена патента меньше 6% от его выручки, ему стоит рассмотреть вариант с покупкой патента.
В целом любая из показанных систем может оказаться выгодной. ПСН выигрывает минимальными требования к бухгалтерским операциям. С другой стороны, патент нужно заплатить, даже, если нет дохода, а деятельность фактически не ведется. Если у бизнесмена много расходов ему может быть выгодней УСН 15%. А, если человек не может доказать расходы, но у него много автомобилей, лучше стоит рассмотреть УСН 6%.